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小企业会计准则企业所得税汇算清缴如何做账 小企业会计准则实施意义

2022-06-28  来源:天气网  【字体:  

  小企业会计准则企业所得税汇算清缴如何做账

  小企业会计准则企业所得税汇算清缴账务处理如下:

  1、账面上计提金额大于实际缴纳金额:

  借:应交税费——应交企业所得税

  贷:所得税费用

  2、账面上计提金额小于实际缴纳金额:

  借:所得税费用

  贷:应交税费——应交企业所得税

  这种处理方法适用《小企业会计准则》在经过上述调整后,“所得税费用”直接结转至“本年利润”,不需要再调整以前年度损益。

小企业会计准则企业所得税汇算清缴如何做账 小企业会计准则实施意义

  小企业会计准则实施意义

  《小企业会计准则》的出台在很大程度上改变了《小企业会计制度》的内容,其在制定方式上借鉴了《企业会计准则》,在核算方法上又兼具小企业自身的特色,尤其在税收规范上,采取了和税法更为趋同的计量规则,大大简化了会计准则与税法的协调。在利税影响因素方面,相对于《企业会计准则》也有了具体的改进。

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  企业所得税征税对象

  1、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

  2、非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

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